中国初级卫生保健基金会 固定资产 存货及低值易耗品管理制度

第一章 固定资产管理制度

第一条 为了加强对中国初级卫生保健基金会（简称“初基会”）固定资产的管理，有必要对固定资产进行合理的分类，根据不同的管理需要和核算要求以及不同的分类标准，真实、完整地反映固定资产的相关信息，作为固定资产核算的依据。

（一）固定资产要有专人保管并建立固定资产卡片。

（二）固定资产增减变动要及时进行账务处理。

（三）固定资产残值率5%，采用直线法按月计提折旧。

（四）固定资产购置、清理、报废，需由秘书长或其授权的副秘书长审批。

（五）固定资产标准：单位价值2000元以上，使用年限一年以上的财产作为固定资产管理。

固定资产要确定专人保管，并建立实物保管账或实物保管卡。

1. 购入的固定资产，由实物负责人履行验收手续，并及时登记固定资产卡片，注明购入时间、使用部门、使用责任人。

2. 每年年底要对固定资产进行清点盘查，做到账实相符、账账相符，固定资产清点盘查表要报财务部门备案。

3. 调出、丢失、毁损固定资产，应由实物保管员填具报告单，财务部门审核报秘书长或其授权的副秘书长审批后，及时注销固定资产卡片。如果属于保管责任使用不当使固定资产丢失，毁损应由责任人按重置价格赔偿。

（六）接受捐赠和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。

第二章 存货及低值易耗品管理制度

第二条 低值易耗品购入，项目需要低值易耗品应纳入项目预算，按预算进行审批和实施。项目以外购置低值易耗品，应由使用部门或使用人事先编制购置计划，基金财务部汇总审核，报秘书长或其授权的副秘书长批准后方可购进。

（一）凡单位价值在100元以上2000元以下的物品，使用年限一年以下的，均按低值易耗品核算及管理。

（二）低值易耗品使用，要建立实物负责制度，由专人（或兼职人员）负责管理实物，建立实物保管账。明确使用部门及责任人。因使用不当造成低值易耗品丢失、毁损应由责任人负责赔偿。

（三）丢失、毁损低值易耗品要由实物负责人填具报告单，财务部门审核经秘书长或其授权的副秘书长审批后，及时注销低值易耗品实物保管账。

（四）每年年底要对低值易耗品进行清点盘查，采用“五五摊销法”，做到账实相符，账账相符。

（五）无账面价值的低值易耗品应建立备查登记簿进行管理。

第三条 存货范围及计价

（一）存货的范围

1. 接受捐赠的物资、物品；

2. 单位价值未达到固定资产标准的办公家具、办公用品等；

3. 使用年限可能在一年以上，单位价值在2000以下，随时使用或在使用过程中容易发生损坏的资产；

4. 其他存货资产。

（二）存货的计价

1. 购入的存货按实际支付的买价。

2. 接收捐赠和无偿调入的存货，按照同类存货的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠时发生的相关费用应计入管理费用或业务活动成本。

3. 接受捐赠的物资存货，不需要摊销，在发生减值迹象时应计提减值准备。

4. 办公家具、办公用品采取一次摊销法，实物建立备查账进行监督管理。

（三）存货的管理

存货日常管理工作由初基会确定实物负责人负责。

1. 物资管理：按类码放、先进先出、定期盘点以保证账实相符，若出现减值迹象、毁损变质等现象应及时向财务部门提出报告。

2. 低值易耗品管理：每月初根据各职能部门的申报、工作需求和库存状况提出采购计划，报秘书长或其授权的副秘书长审批。对购买的低值易耗品管理人必须进行验收，查验质量和数量登记辅助账，领用时要登记，并督促使用人节约使用。工作人员工作调动时，应交还所用低值易耗品并办理交还手续后，方可办理调动手续。

3. 清点盘查：管理人定期对存货进行数量核对，每年12月31日会同财务人员进行一次全面清查盘点，对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，报秘书长或其授权的副秘书长批准后，进行处理。

4. 财务人员负责存货的分类核算，并对存货管理工作进行监督检查。

第三章 附 则

第四条 本制度经2008年5月25日第二届理事会第三次全体会议审议通过，2023年4月修订，新修订制度经2023年5月7日第四届理事会第十次全体会议审议通过，自通过之日起施行。由中国初级卫生保健基金会负责解释。